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广东出台稳外贸“税务8条”进一步激发外贸活力
来源:国家税务总局广东省税务局  发布时间:2020-8-10

  日前,国家税务总局广东省税务局正式印发《关于进一步发挥税收职能作用 助力外贸稳定发展的通知》,围绕落实政策、优化服务、支持转内销、防范风险四方面出台8条硬招实招(以下简称稳外贸“税务8条”),梳理了4方面19项稳外贸税费政策指引,通过综合施策优化税收服务,助力企业转型、促进行业发展。

  广东省税务局第二税务分局局长林振龙介绍,稳外贸“税务8条”在明确落实税收优惠、提高审核效率到5个工作日以内、推广出口退税无纸化申报之外,重点在打通外贸新业态政策堵点、扩大“一类出口企业”服务范围、服务中小微出口企业、支持出口产品转内销、坚持管理服务两手抓方面提出了广东特色做法。

积极推进外贸新业态健康发展,培育外贸增长新动能

  为打通外贸新业态政策堵点,切实帮助出口企业拓市场、增订单,稳外贸“税务8条”提出,要落实和完善包容审慎监管要求,积极支持平台共享经济、外贸综服企业、跨境电商、市场采购等新业态发展,鼓励企业做大做强。引导外贸综合服务企业强化风险防控管理,发挥其为中小生产企业代办退税的优势。落实跨境电商综试区零售出口货物税收政策,对自营跨境电商出口企业实行企业所得税核定征收,对物流企业和代理报关企业可继续实行原有的查账征收方式征收企业所得税。落实市场采购贸易方式出口货物免税政策。对符合条件的市场采购个体经营户,落实好个人所得税定期定额征收政策。

  今年以来,大批外贸企业在挑战中抢抓新机遇,迅速通过转产、转销等方式应对外贸新形势。这其中,市场采购贸易作为一种外贸新业态,通过市场集聚、归类报关、出口免税等方式,为中小企业走向国际市场开辟了一条新路。

在广州市昊恒通贸易有限公司,记者看到大批服装、装饰品、非医用防护口罩等物品已经被打包装箱,准备运往“一带一路”沿线等60多个国家及地区。今年以来该公司的出口货值已超4000万元,尝到了市场采购贸易的“甜头”。

  为支持此类外贸新业态发展,广东税务部门通过加强市场采购贸易方式出口货物税收政策研究,对市场采购代理出口货物证明开具、免税申报、个体工商户经营所得个人所得税征收、出口企业取得补贴收入企业所得税征收等问题进行明确,稳定出口企业政策预期,进一步坚定企业发展信心。统计数据显示,1-7月,广东地区市场采购贸易方式试点出口额1495亿元,同比增长455亿元,同比增长43.75%。

  此外,广东税务部门明确了跨境电商零售出口的企业所得税政策。对自营跨境电商出口企业实行核定征收,对物流企业和代理报关企业继续实行原有的查账征收方式,打消跨境电商各参与方的政策疑虑。同时,充分发挥外贸综合服务企业带动中小微企业出口的作用。积极引导企业建立内部风险管控制度,建设内部风险管控信息系统,防范退税业务风险,充分发挥其对中小微企业出口的带动作用。及时足额为外贸综合服务企业办理退税,1-7月为外贸综合服务企业办理退税7.3亿元,有效缓解中小微出口企业的资金压力。

优化服务精准施策,依法给予企业最大税务支持

  稳外贸“税务8条”在规定退税申报相关要求的基础上,落实落细国家新出台的提高出口退税率、逾期可申报退税、允许已放弃退税权企业选择恢复退税权等出口退税政策,依法给予企业最大限度税收支持。扩大“一类出口企业”服务范围,对纳税信用等级为A级、海关企业信用管理类别为高级认证、外汇管理分类等级为A级的重点出口企业,可视为同一类出口企业享受优质服务,经审核不存在疑点的,及时为其办结出口退税手续。

记者了解到,目前广州、东莞已试点实施扩大“一类出口企业”服务范围。

  早在春节期间,东莞税务部门便实施扩大“一类出口企业”服务范围,在管理服务上视同一类企业处理,安排“专人专岗跟进”模式,在退税审核办理上采用“审核不过夜”的滚动审核模式办理。截至目前,东莞已有10834户二类企业享受到“扩围”的服务。

  稳外贸“税务8条”还规定,对受疫情影响严重的出口企业,成立专业团队,开通“快捷通道”,做到“随报随审”,快速办理出口退税。完善“一企一策”机制,健全税企沟通常态化机制,精准解决出口企业涉税问题。

  在疫情防控最吃紧的时候,东莞税务部门便组建起出口退税线条的“专员工作组”,提前了解全市生产防疫、抗疫物资的出口企业,以及研究试剂疫苗的研发机构购买国产设备申请退税情况,了解出口退税政策落实情况和企业需求,并将26户生产防疫用品出口企业纳入出口退税重点服务企业名单,为企业开通绿色快速服务,实行出口退税“随到随审”模式。

容缺办与助融资,重点服务中小微出口企业

  从支持市场主体出发,稳外贸“税务8条”明确,在疫情防控期间,新办出口企业首次申报出口退税、生产企业委托外贸综合服务企业代办退税,累计申报的应退(免)税额未超过限额的,按照“容缺办理”原则,及时先行审核办理退税,待疫情结束后开展事后复核。

在企业经营中,外商是否及时结算货款,往往影响着外贸企业能否及时与供货商结款收票并办理退税,也影响着生产企业能否快速组织新的生产。疫情期间对3204户出口企业开展的问卷调查显示,22.41%的企业反映国际物流受阻是企业复产复销面临的主要困难之一,而货物交接延迟又进一步阻碍了企业资金回笼和退税办理。

  对此,稳外贸“税务8条”明确要深化“银税互动”应用,引导各银行机构根据资金成本情况适时降低“银税互动”产品融资利率,更好匹配和满足中小微出口企业的融资需求。

税务部门积极推进税银互动,充分运用税收大数据为企业融资提供支持,帮助企业早结算、早收票、早退税,缓解资金周转困难。一方面,税务部门向银行开放数据接口,经贷款申请人(企业)授权向银行提供纳税信用等级、纳税情况、出口规模、出口退税办理情况等多项涉税数据,综合评判授信额度。另一方面,金融机构根据税收大数据,分类别定制融资方案。如广东省建设银行2018年9月在全国率先上线中小微出口企业的“跨境快贷-退税贷”产品,根据企业资信提供200万元以内的网上信用贷款;今年以来惠及331户中小微出口企业,累计放贷2.1亿元;针对大型企业提供“融税通”方案,在企业出口退税专用账户实行托管的前提下,根据企业已出口未退税金额最高90%的额度提供贷款。

打通产业链供需链,支持出口产品转内销

  针对外贸企业订单减少、产能闲置等突出问题,稳外贸“税务8条”提出,要用好税费大数据,推广应用产业链智联平台,着力解决出口产品在转内销过程中原材料供应不畅、上下游产销脱节等关键堵点,为出口产品转内销打通产业供需链条。支持出口企业拓宽业务范围,积极推进综合保税区一般纳税人政策试点,为出口企业开拓国内市场提供便利、降低成本,盘活出口企业闲置产能。

  在珠海国能新材料股份有限公司,一批250万元的玻璃钢天线罩与天线振子已经发往了京信通信技术(广州)有限公司,这是企业“出口转内销”后的一笔大订单。

记者了解到,国能新材的产品大部分销往韩国及东南亚地区,是移动通讯行业知名的主流供货厂商之一,年产值超亿元。3月以来,受疫情影响,国能新材出口销售额仅有48万,同比减少超95%。公司财务负责人谭宇表示,“加大力度开拓国内市场,是当前破解外贸困境的新策略,但是快速找到国内市场并不是一件简单的事情。”

  面对企业的难题,珠海税务部门及时运用税收大数据,辅导企业通过广东税务产业链智联平台寻找国内的需求方。“在产业链智联平台上发布产品不到一天时间,就收到了京信通信发来的需求,我们及时联系市场部的同事跟进,并成功形成了这笔交易。”谭宇表示,“特殊时期税务部门积极帮助我们开拓国内市场,雪中送炭的举措让我们倍感温暖。”

在税费优惠的支持及税务部门多举措的辅导下,部分广东外贸企业已经在“出口转内销”中找到了“出路”,实现了销售的“逆势上扬”。上半年的出口退税数据显示,出口企业的内销收入同比增长0.8%,增速高于各类企业平均水平4.0个百分点。

  据统计,1-7月,广东地区(不含深圳市)出口退税办理时间在全国平均办理时间8个工作日的基础上提速到4.13天;2020年7月,出口退税网上申报户数比例达99%;广东地区(不含深圳市)累计办理出口退(免)税1590.16亿元,大大缓解了企业资金压力。

  “在服务出口企业发展的同时,广东税务部门坚持管理服务两手抓,持续营造公平有序的营商环境。”林振龙表示,稳外贸“税务8条”明确,税务部门要严格按照“无风险不检查、无批准不进户、无违法不停票”的要求,发挥大数据优势,对有疑点出口退税业务的企业开展精准核查,持续保持防范和打击骗取出口退税的高压态势。加强与公安、海关、外汇管理等部门合作,严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”等违法行为,切实规范税收经济秩序,营造公平经营环境。

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